Фізичні особи – резиденти України зобов’язані декларувати доходи, отримані як в Україні, так і за її межами.
Іноземні доходи підлягають оподаткуванню в Україні, повідомляє Державна податкова служба України.
До іноземних доходів належать будь-які надходження, отримані резидентами за межами митної території України або на тимчасово непідконтрольних територіях, зокрема від будь-яких видів діяльності.
Такі доходи оподатковуються:
- податком на доходи фізичних осіб (ПДФО) — 18%;
- військовим збором:
- 1,5% — з доходів, отриманих до 31 грудня 2024 року включно;
- 5% — з доходів, нарахованих або виплачених з 1 січня 2025 року(якщо іноземний дохід отримано в іноземній валюті, його сума перераховується у гривню за офіційним курсом НБУ на дату нарахування або отримання).
Як задекларувати іноземні доходи
Особи, які отримували іноземні доходи, зобов’язані подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня року, що настає за звітним. Це правило поширюється і на самозайнятих осіб.
Подати декларацію, перебуваючи за кордоном, можна:
- поштою — з повідомленням про вручення та описом вкладення (не пізніше ніж за 5 днів до граничного строку);
- в електронній формі — через Електронний кабінет платника податків за наявності кваліфікованого електронного підпису.
Сплатити визначене в декларації податкове зобов’язання необхідно до 1 серпня року, наступного за звітним.
Зарахування податків, сплачених за кордоном
Податки, сплачені за межами України, можуть бути зараховані при визначенні податкових зобов’язань в Україні.
Для цього потрібно надати довідку від іноземного податкового органу про суму сплаченого податку та базу або об’єкт оподаткування. Така довідка має бути легалізована, якщо інше не передбачено міжнародними договорами України.
Якщо підтвердні документи відсутні, платник податку може подати заяву до податкового органу за місцем податкової адреси про перенесення строку подання декларації — до 31 грудня року, наступного за звітним.
Сума податку, сплаченого за кордоном, зараховується в межах суми податку, яку необхідно сплатити в Україні.
Чи потрібно декларувати допомогу з іноземних джерел
Грошова допомога, отримана у зв’язку з російською агресією під час перебування за кордоном під тимчасовим захистом, не підлягає оподаткуванню, якщо вона надійшла:
- від іноземних держав або їх державних фондів;
- від компаній чи організацій, що здійснюють благодійну діяльність.
Така допомога не включається до загального оподатковуваного доходу до моменту скасування воєнного стану.
Якщо платник податку отримував виключно таку допомогу, обов’язок щодо подання декларації вважається виконаним. У разі отримання інших доходів вони підлягають декларуванню в загальному порядку.